只要先把原先的暂估冲红，然后再按正确的发票金额来入账即可，另外需要说明的是收到发票应为应付账款：
先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
按收到增值税发票入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
应付账款--暂估应付款（红字）
收到发票
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：原材料（材料采购）
借：原材料
贷：原材料 （红字）
贷：应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借借
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