62问答网 > 某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的

某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批,其成本为200万元,经确认应转出的

2025-05-20 23:10:33

推荐回答（3个）

回答1：

经确认的意思不是说进项税不用转出，而是说这项损失可以在所得税前扣除（在计算应纳税所得额的费用扣除项），增值税的进项税额还是要做进项税额转出的。

回答2：

会计分录是不是这样写：
借：管理费用 114
贷：待处理财产损溢 114

回答3：

进项税额的转出主要有以下几种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。
根据《增值税条例实施细则》，“非正常损失”是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（1）自然灾害损失；（2）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；（3）其他非正常损失。税法对“非正常损失”采用的是“正列举”的方法，税法没有列举的就不属“非正常损失”。