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16年的会计每次交的印花税都没有计提导致17年年初余额是借方17年换了个会计也没管现在我接受该怎么

2025-05-20 21:43:37

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回答1：

按照我的理解，16年的账务处理只编制了实际缴纳印花税的分录，欠缺印花税计提分录（在此暂不讨论印花税是否应先计提，还是直接计入损益科目），导致应交税费（应交印花税）科目在17年初挂着借方余额。
那么，对于16年的账务调整，应先核实所挂借方余额的挂账依据，核对无误后，可做如下处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费（应交印花税）
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
涉及到需要调整企业所得税项目的，还应编制企业所得税的调整分录：
借：应交税费（应交企业所得税）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
同时前往税局多交税款的抵退手续，批复后，
借：银行存款等涉及的科目
贷：应交税费（应交企业所得税）
所以，你接手后，应先核实数据，再按照如上方式进行账务调整。
提示：如果有条件的话，你应该与上手移交人共同解决处理该调整事项。