关于国税申报企业所得税，情况说明书，

这个没有正规格式，他要的就是盖有公章的说明。（跟税管员接触长了就会发现，没有想象的那个可怕严谨）

所得税零申报说明
xx国家税务总局：
因我公司还处于筹备期，没有具体业务，尚未实现营业利润，交不到企业所得税，需要填写所得税零申报情况表。
特此说明。
xx有限公司（加盖公章）
2011年7月11日
希望能帮到您……

1、企业所得税（季度）申报缴纳的会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
这样应交税费——应交所得税借方余额为预缴数，至年终汇算时，按汇算本年应交数：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这时应交税费——应交所得税的余额为预缴数和应交数的差额，借方余额为多缴数，可申请退税或抵顶下年，贷方余额为应补缴数。
2、3、没及时申报企业所得税被国税罚款200、滞纳金15的会计分录：
借：营业外支出 215
贷：银行存款

1、企业所得税（季度）申报缴纳的会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
这样应交税费——应交所得税借方余额为预缴数，至年终汇算时，按汇算本年应交数：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
这时应交税费——应交所得税的余额为预缴数和应交数的差额，借方余额为多缴数，可申请退税或抵顶下年，贷方余额为应补缴数。
2、3、没及时申报企业所得税被国税罚款200、滞纳金15的会计分录：
借：营业外支出 215
贷：银行存款
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