所得税汇算调整

2025-06-21 06:27:12

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回答1：

企业年度所得税汇算，如果有调整增加，税法上规定不需要对原有财务帐上作调整。所以，在06年的帐上对05年的财产损失300000就不需要做什么调整了，只需对补交的所得税税额做如下分录就行了：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款（现金）
月底结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

回答2：

永久性差异,不需要调账.只反映所得税即可.借:所得税贷:应交税金

回答3：

财产损失是固定资产处理净损失吗？
如果是。报备税务局，并经税务审计所出具报告可以不调增纳税所得额。以前调增了，以上手续办好后，也可以调减。