哪些饲料产品可以享受免征增值税的优惠政策

根据国务院关于部分预期产品继续免征增值税的指示，现规定免税预期产品的范围如下：

（1）单一散装饲料。从动物、植物、微生物或矿物中提取的产品或副产品。其范围仅限于麸皮、酒糟、鱼粉、草料、饲料级磷酸氢钙、菜粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕及豆粕以外的其他粕类产品。

（2）混合服务。指两种或两种以上按一定比例分配的单一散装饲料、粮食、粮食副产品和饲料添加剂，其中单一散装饲料、粮食副产品的配合比不低于95%。

（3）配方饲料。根据不同取食对象的营养需求和取食对象的不同生长阶段，按照饲料配方生产各种饲料原料，可满足饲料动物的所有营养需求（除水外）。

（4）复合预混料。指动物喂养相应阶段所需的微量元素（4种或4种以上）和维生素（8种或8种以上）的均匀混合物，可按照食品国家标准要求提供。由微量元素、维生素、氨基酸和非营养添加剂的任意两种或两种以上组分以及一定比例的载体或稀释剂组成。

（5）浓缩饲料。指蛋白质、复合预混料和矿物质按一定比例的均匀混合物。（见《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》，财税第121号，2001年7月12日）饲料添加剂预混料很难属于上述“饲料”的解释，不能享受规定的“饲料”免征增值税待遇。

鱼油是鱼粉生产的副产品。主要用于水产养殖和肉鸡养殖。大量的饲料。经研究，自2003年1月1日起，按照现行的“单一大宗服务物资”增值税政策，对鱼油产品免征增值税。

矿物微量元素舔砖是由四种以上微量元素、非营养添加剂和高压浓缩载体制成的块状预混料，可直接供牛、羊等牲畜食用。按“补料”规定免征增值税。

根据现行的“单一散装饲料”增值税政策，餐饮级磷酸二氢钙产品可免征增值税。纳税人销售服务级磷酸二氢钙产品，不得开具增值税专用发票；开具专用发票的，不享受增值税免税政策，并按规定足额缴纳增值税。

扩展资料：

一、免税优惠政策

1、依照增值税暂行条例第十五条的规定，对法定项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产初级农产品

（二）避孕用具和器械

（三）向社会购买的旧书

（四）直接用于社会消费的进口仪器、设备。科学研究、科学实验和教学

（五）外国政府和国际组织无偿援助的进口材料和设备

（六）残疾人组织直接进口残疾人专用物品

（七）销售本单位自用物品的

2、其他免税项目：

（1）销售再生水；以废旧轮胎为原料生产的轮胎粉；翻新轮胎；污水处理服务（财税[2008]156号）。

（2）生产、销售、批发、零售有机肥料（财税[2008]56号）。

（3）农民合作社销售农产品。

（4）农民合作社向其成员出售。农膜、农机、化肥、农药、种子、苗木（财税2008年第81号）。

3、不征税的货物或服务不征收增值税。根据我国增值税的有关规定，以下项目不征收增值税：

（1）供应或开采未经加工的天然水（如农业灌溉用水水库、自产地下水工厂等）（国税[1993]154号）。

（2）由国家税务总局无偿配发的疫苗。阿尔特和防疫站（国税函[1999]191号）。

（3）军、军、工、军、警物资（财税11号）。

（4）残疾人用品（财税字1994年第60号）。

（5）农村电网维护费（财税字1998年第47号）。

（6）集邮商品销售邮政部门、集邮公司联系（国税发76号）。

（7）代他人购买无增值税货物（财税字1994号）。

参考资料来源：百度百科—增值税暂行条例

参考资料来源：百度百科-增值税

参考资料来源：人民网-中华人民共和国增值税暂行条例

咨询热线　ZI XUN RE XIAN
您好，我经营一饲料经销处，主要供应城郊农村。我处销售的动物饲料包括豆粕类、混合类及浓缩类等。请问哪些饲料产品可以享受免征增值税优惠？
专业解答
根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》第一条的规定，免税饲料产品范围包括:1.单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。2.混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料。3.配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。4.复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。5.浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。
根据《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》的规定，自2003年1月1日起，对饲用鱼油产品按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免予征收增值税。根据《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》的规定，对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免征增值税。
据此，如果销售属于以上范围的饲料产品，可以申请免征增值税，需要提供税务登记证副本、填写《减免税申请审批表》申请。

根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）规定，免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。（二）混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料。（三）配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。（四）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。（五）浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。
根据《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函〔2003〕1395号）的规定，自2003年1月1日起，对饲用鱼油产品按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免予征收增值税。根据《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）规定，对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免征增值税。根据《国家税务总局关于精料补充料免征增值税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第46号)规定，精料补充料是指为补充草食动物的营养，将多种饲料和饲料添加剂按照一定比例配制的饲料。属于《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）文件中“配合饲料”范畴，可按照该通知及相关规定免征增值税。
因此，符合以上条件的饲料产品可以享受免征增值税的优惠政策。